9,350.81
净利润
2,846.08
2,680.20
4,162.87
605.10
川油设计虽然在行业内拥有较完整的勘察设计资质,管道输送和
市政行业双甲资质,具备一定的市场竞争力。但由于近年新涌现出大
批低质勘察设计单位,导致行业竞争非常激烈,各企业为了抢占市场
份额,不顾质量的压缩毛利,使公司发展面临新的挑战。主要表现在
以下几方面:①恶意竞争,拉低报价,部分还低于成本价;②监管越
发严谨,过程控制过多,一定程度上提高成本。
国家制定的石油、天然气行业放开“两头”,重点管“中间”管
网政策,使天然气终端市场竞争加剧,特别是国家管网公司成立(2019
年12月)前,企业为了抢占终端市场,仓促开展了许多前期勘察设
计项目,由于各种原因,许多项目未落地未实施,造成许多项目暂停,
前期成本列入,项目资金未落实,致使许多项目应收账款回收困难和
滞后。
川油设计受民营企业融资困难、融资成本较高的影响,导致垫资
项目难以继续开展;另外由于天然气基础设施属于城市公用基础设施
之一,川油设计工程总承包业务主要在西南等落后地区,当地政府所
给的一些优惠政策和财政补贴落地困难,实际收到款项时间偏长难度
大,造成流动资金困难,导致川油设计未来需要寻找不垫资的EPC
项目和勘测设计类项目,将对川油设计未来盈利水平造成一定程度的
影响,业绩预计难以达到2018年水平。
历年来公司已聘请具有证券资质的会计师事务所和资产评估机
构对川油设计商誉进行减值测试,未发生减值迹象。
2015年至2018年川油设计的营业收入逐年增长,利润水平也稳
中上升。随着川油设计在勘察设计行业的深耕发展,公司预计其未来
盈利状况不错,结合川油设计提供的未来盈利预测,在2018年以前
未发现其商誉存在减值。
公司结合川油设计所处的行业环境以及目前经营情况,基于未来
盈利预测,进行初步测算,测算结果表明川油设计含商誉相关资产组
的预计未来现金流量现值低于其账面价值,因而预计2019年对川油
设计的商誉计提19,034.64万元的减值准备。相关会计估计合理,会
计处理符合《企业会计准则》的规定。
(五)北京技术服务股份有限公司(简称“”)
历史经营情况如下:
单位:万元
项目
2016年
2017年
2018年
2019年1-6月
营业收入
2,955.81
1,647.22
5,375.24
478.87
净利润
2,448.14
6,496.02
467.21
2,170.46
致力于为工业管道资产提供安全高效的管理服务,同时
目标市场也由石油天然气向轨道交通、综合管廊、电力等重要资产行
业延伸。国内石油、天然气管道系统性服务行业竞争激烈,
主要的竞争对手较多。
的客户主要为石油、天然气单位,均为油气田开采及油
气储运行业。近年来受到国际政治等因素以及国际原油价格波动的影
响,从而缩减我国主要石油企业的资本支出,最终对软件产品及技术
服务的需求量减少。
未来年度随着的目标市场由石油天然气逐步向轨道交
通、综合管廊、电力等重要资产行业延伸,业务类型拓宽未来年度在
新研发技术的助力下经营业绩或有所回升,但是仍存在不确定性。
历年来公司已聘请具有证券资质的会计师事务所和资产评估机
构对进行减值测试。2017年受国际原油持续下跌的影响,
国内油气行业新建项目减少,管道业务受到较大影响;另一
方面受业务战略转型影响,将更多的资源放到行业拓展及新
产品的研发、市场推广以及资源融合上,导致2017年度出现较大亏
损。经具有证券相关业务资格的资产评估机构测算后,于2017年计
提了19,185.16万元的减值。2018年的经营情况转好,利润
水平也逐渐回升,但经营业绩仍旧不达预期,为此于2018年补提商
誉减值准备134.28万元。综上,以前年度对长期股权投资单位中盈
安信计提的减值较为充分。
公司结合所处的行业环境以及当前的经营情况,基于未
来盈利预测,进行初步测算,测算结果表明的可收回价值低
于其账面价值,因而预计2019年对长期股权投资单位计提
减值准备9,283.31万元。相关会计估计合理,会计处理符合《企业会
计准则》的规定。
(六)成都石油科技股份有限公司(简称“”)
历史经营情况如下:
单位:万元
项目
2017年
2018年
2019年1-6月
营业收入
7,647.98
8,080.98
3,288.43
净利润
646.39
730.25
8.84
目前主要从事业务为石油行业的一个细分领域——石油
固井。此部分业务竞争对手除中石油及中石油旗下的固井公司外,还
有一部分民营,近几年石油行业招投标价格逐年下降,利润
薄弱,市场竞争日益激烈。
的主要客户来自于中石油、中石化及其下属的油气田公司。
从整体上看,两大主要客户群体以及客户需求未发生明显变化。
未来将积极关注、紧密跟踪上述市场需求的变化,继续加
大市场开拓、推进技术更新,加大科研投入和新产品的开发,确保公
司稳定健康发展。
历年来公司已聘请具有证券资质的会计师事务所和资产评估机
构对进行减值测试。2017年受国际原油持续下跌的影响,国
内油气行业新建项目减少,业务受到较大影响,2017年净利
润相对2013-2015年高峰期有较大幅度下降,经具有证券相关业务资
格的资产评估机构测算后,于2017年计提了4,877.38万元的减值。
2018年业务增长虽然不及预期,但是其收入和净利润较上年
均有所增长,考虑到油价对油服公司的影响有滞后性,管理层认为随
着“三桶油”加大油气勘探开发力度,2019年预计利润将有
大幅增长。基于上述判断,2018年度,时任年审会计师未对
计提减值。
2019年由于中石油限价投标导致产品中标价格下降,环保控制
等因素导致原材料价格上涨,毛利率下降,上述因素预计在短
期内难以得到较大转变,公司结合所处的行业环境以及当前的
经营情况,基于未来盈利预测,进行初步测算,测算结果表明
的可收回价值低于其账面价值,因而预计2019年对长期股权投资单
位计提减值准备9,370.21万元。相关会计估计合理,会计处理
符合《企业会计准则》的规定。
(七)亚洲基什海路油田服务公司(简称“亚基公司”)
亚基历史经营情况如下:
(单位:millionIRR)
项目
2016年
2017年
2018年
2019年1-9月
营业收入
970,334.00
869,546.00
900,789.00
168,745.00
净利润
320,634.00
264,297.00
151,106.00
171,257.00
注:2018年,由于亚基公司未能在公司年报披露前出具审计报告,故在长
期股权投资评估时采用未审数据,亚基2018年未审收入为1,073,470.00million
IRR,净利润为298,403.00millionIRR。2019年前三季度亏损约合人民币
3,149.88万元。
从亚基历史年度经营来看,2018年其营业收入上涨趋势(2018
年,由于亚基公司未能在公司年报披露前出具审计报告,故在长期股
权投资评估时采用未审数据,亚基2018年未审收入为1,073,470.00
millionIRR,净利润为298,403.00millionIRR)。2018年,公司已聘
请具有证券资质的会计师事务所和资产评估机构对亚基进行减值测
试,2018年计提了575.30万元的减值准备。
随着近期中东某国政治、经济形势愈加严峻,大批国际化油服公
司纷纷撤离,其中包括很多亚基公司客户,这些外部环境的急剧变化
对亚基公司的经营造成了重大影响,且该等恶劣的对峙关系能否在未
来迅速改善具有不确定性,由于业绩预告时,公司未取得亚基公司
2019年12月31日报表及其它财务数据,故业绩预告时按照2019年
9月30日报表为基础对长期股权投资进行了减值金额估算,因而预
计2019年对长期股权投资单位亚基公司计提减值准备10,597.17万元。
历年来公司已聘请具有证券资质的会计师事务所和资产评估机
构对亚基公司进行减值测试,2018年计提了575.30万元的减值准备,
其它年度未发生减值迹象。
(八)其它长期股权投资
长期股权投资安徽华东石油装备有限公司、盛大环境工程有限公
司和阿斯旺(北京)环保科技有限公司的减值额=长期股权投资账面
价值-2019年底长期股权投资公司账面净资产*的持股比例。
因而预计2019年对长期股权投资单位华东石油、盛大环境和阿斯旺
计提减值准备分别为1,198.32万元、972.83万元和272.56万元。
会计师意见:在预审过程中,我们就部分子公司2019
年度前三季度的经营情况与2018年度相比发生重大变化情况与公司
管理层、治理层进行了初步沟通,管理层判断部分子公司由于2019
年度行业不景气,竞争日趋激烈,已签订合同执行情况不如预期等,
造成了2019年度部分子公司营收及利润情况大幅下降。公司已经聘
请具备证券资质的评估机构,对商誉及长期股权投资进行减值测试,
测试方法与前期保持一致。
由于我们尚未执行完毕2019年财务报表审计的全部审计程序,
对于2019年末商誉、长期股权投资等资产计提的减值准备金额,公
司聘请的专业机构尚未出具初步的评估结果,对于2018年度测试时
预测的经营成果与实际经营成果不一致的情形,我们还尚未能与评估
机构进行充分的讨论。对于已出现减值迹象的商誉及长期股权