恒泰艾普:深圳证券交易所关注函回复

截止到2019年12月31日在建工程原值为3,577.66万元，目前该项目处

于停滞状态。

2017年9月至2017年11月，为配合雅江县老城区道路基础设施整

治，本项目启动了一期工程施工：完成老城区从D57至D159四种管径

的中压管网预埋3297米。2018年7月至2019年8月，本项目启动了二期

工程建设施工，该项目均由川油设计公司垫付。由于雅江恒泰公司资

金困难，无力支付分包单位进度款，导致该项目于2019年8月开始停

工，且短期内难以转变。由于该在建工程管道等设施主要位于地下，

回收价值较小。结合上述情况，基谨慎性原则，2019年对此在建工程

预计全额计提减值准备，对业绩影响约1,824.61万元。

历年来公司已聘请具有证券资质的会计师事务所对公司在建工

程进行了审计，未发生减值迹象。

会计师意见：在审计过程中，我们就2019年末单项金额重大的

应收款项的预期信用损失，与管理层、治理层进行了初步沟通，管理

层判断因客户经营异常、合同纠纷等原因导致无法通过正常手段收回

的应收款项，已经或拟采取与客户沟通还款、法律诉讼手段等多种方

式进行追讨。

对于其他长期资产如在建工程等的减值事项，我们也与管理层。

治理层进行了初步沟通。

由于我们尚未执行完毕2019年财务报表审计的全部审计程序，

公司聘请的专业机构尚未出具初步的法律意见。对于这些单项金额重

大的应收款项及已出现减值迹象的其他长期资产，需计提的预期信用

损失及减值准备金额为初步判断，最终数据以公司披露的2019年审

计报告及年度报告为准。

第三题：请你公司结合前述问题回复，说明是否存在通过计提大额

减值准备对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。

公司回复：

本次业绩预告中，公司商誉减值准备、长期股权投资减值准备。

坏账准备、在建工程减值准备的计提金额是管理层结合公司实际经营

情况、所处行业竞争情况、客户信用情况及项目建设情况等因素进行

的初步估算，根据前述问题答复，不存在通过计提大额减值准备对当

期财务报表进行不当盈余管理的情形。

会计师意见：2018年度，公司的审计报告经具有证券资格的会

计师事务所进行审计，对于商誉等资产的减值金额经具有证券资格的

评估事务所进行减值测试。针对2019年度期初余额的审计程序设计，

我们复核了公司提供的2018年度审计报告、商誉所在资产组可收回

价值的资产评估报告等资料，尚待与相关评估师沟通。对于单项金额

重大的应收款项，我们设计了函证期初数的审计程序，但是由于时间

所限，尚未给客户寄发往来询证函。

截至目前，在审计过程中，我们未发现公司有存在通过计提大额

减值准备对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。

集团股份有限公司

2020年2月12日